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Cotisations sociales auto-entrepreneurs 2025

Le régime de l'auto-entreprise, instauré par la loi LME de 2008, prévoit en 2025 des taux de cotisations sociales variables selon l'activité, ainsi que des seuils de chiffre d'affaires et une exonération ACRE de 12 mois.

En 2025, les cotisations sociales des auto-entrepreneurs constituent un élément clé de la gestion de la paie et du suivi RH. Elles sont fixées par le régime micro-social et varient selon l'activité exercée. Cette fiche résume les taux applicables, les seuils d'éligibilité et les modalités de calcul afin de garantir une déclaration conforme. Découvrez les cotisations sociales 2026 à jour pour les auto-entrepreneurs. 

Cotisations sociales auto-entrepreneurs 2025 : aperçu global

Activité Cotisations sociales CFP Prélèvement libératoire Taxe frais de chambres (TFC) Total
Vente de marchandises, objets, fournitures, denrées et fourniture de logement 12,30 % 0,10 % 1,00 % 0,015 % 13,415 %
Autres prestations de services artisanales 21,20 % 0,30 % 1,70 % 0,480 % 23,68 %
Autres prestations de services commerciales 24,60 % 0,30 % 1,70 % 0,044 % 26,644 %
Professions libérales relevant de la CIPAV (assurance vieillesse) 23,20 % 0,20 % 2,20 % 0,00 % 25,60 %

Cotisations sociales auto-entrepreneurs 2025 : définition et périmètre d'application

Qu'est-ce que le régime micro-entrepreneur en 2025

Le micro-entrepreneur est une entreprise individuelle bénéficiant d'un régime social simplifié. Les cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé, sans distinction entre charges fixes et variables.

Qui est concerné par les cotisations en 2025

Les auto-entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas les seuils suivants sont soumis au régime :

  • Catégorie 1 : ventes de marchandises, fourniture de logement - seuil de 188 700 € (source LégiSocial).
  • Catégorie 2 : prestations de services (BIC/BNC) - seuil de 77 700 € (source LégiSocial).

Cotisations sociales auto-entrepreneurs 2025 : calcul et modalités d'application

Méthode de calcul du taux global 2025

Le taux global correspond à la somme des quatre composantes : cotisations sociales de base, contribution à la formation professionnelle (CFP), prélèvement libératoire de l'impôt sur le revenu et taxe pour frais de chambres (TFC). Chaque composante est appliquée au même assiette, à savoir le chiffre d'affaires encaissé.

Régularisation et cas spécifiques en paie 2025

Les auto-entrepreneurs peuvent bénéficier d'une exonération partielle de 50 % des cotisations pendant les 12 premiers mois d'activité (ACRE) ; les taux appliqués pendant cette période sont ceux indiqués dans la colonne « taux pendant l'ACRE » (source LégiSocial). En cas de dépassement des seuils de chiffre d'affaires, le passage au régime réel s'impose.

Exemples pratiques d'application en paie 2025

Exemple 1 : activité de vente de marchandises

Chiffre d'affaires encaissé : 10 000 €. Taux global : 13,415 %. Cotisations dues = 10 000 € x 13,415 % = 1 341,50 €.

Exemple 2 : prestation de services commerciales

Chiffre d'affaires encaissé : 20 000 €. Taux global : 26,644 %. Cotisations dues = 20 000 € x 26,644 % = 5 328,80 €.

Erreurs fréquentes et points de vigilance 2025

  • Confondre le taux de CFP (0,1 %-0,3 %) avec le prélèvement libératoire ; ils sont distincts et s'ajoutent.
  • Omettre la taxe pour frais de chambres (TFC) qui, selon l'activité et la zone géographique, varie de 0,015 % à 0,480 %.
  • Appliquer les taux de 2024 (ex. 25,14 % pour les libéraux) au lieu des taux 2025 (25,60 %).
  • Ne pas prendre en compte l'exonération ACRE de 50 % pendant les 12 premiers mois.

Ressources et outils utiles

  • Tableau récapitulatif des taux URSSAF 2025 (source LégiSocial).
  • Guide de la contribution à la formation professionnelle 2025 (source LégiSocial).
  • Barème du prélèvement libératoire 2025 (source LégiSocial).

FAQ - Cotisations sociales auto-entrepreneurs 2025

Quel taux s'applique à une activité de vente de marchandises en 2025 ?

Le taux global est de 13,415 % du chiffre d'affaires : 12,30 % de cotisations sociales, 0,10 % de CFP, 1,00 % de prélèvement libératoire et 0,015 % de TFC.

Quel est le taux pour les prestations de services artisanales ?

Le taux total est de 23,68 % (21,20 % + 0,30 % + 1,70 % + 0,480 %).

Comment calculer les cotisations pour une activité libérale relevant de la CIPAV ?

Le total est de 25,60 % : 23,20 % de cotisations sociales, 0,20 % de CFP, 2,20 % de prélèvement libératoire et aucune TFC.

Quel est le seuil de chiffre d'affaires pour rester en micro-entreprise en 2025 ?

188 700 € pour les ventes de marchandises (catégorie 1) et 77 700 € pour les prestations de services (catégorie 2).

Comment fonctionne l'exonération ACRE en 2025 ?

Pendant les 12 premiers mois, les cotisations sont réduites de 50 % ; les taux appliqués sont ceux indiqués dans le tableau « taux pendant l'ACRE » (source LégiSocial).

Dois-je appliquer la TFC même en Alsace-Moselle ?

Oui, la TFC s'applique selon les taux indiqués : 0,015 % pour la vente de marchandises, 0,480 % pour les services artisanaux, 0,044 % pour les services commerciaux (source LégiSocial).

Quelles sont les conséquences d'un dépassement du seuil de chiffre d'affaires ?

Le micro-entrepreneur sort du régime micro-social et doit basculer vers le régime réel d'imposition et de déclaration, avec des obligations comptables plus lourdes.

Textes et sources de référence

  • URSSAF - Tableau des taux 2025 (source LégiSocial).
  • Contribution à la formation professionnelle 2025 (source LégiSocial).
  • Prélèvement libératoire 2025 (source LégiSocial).
  • Taxe pour frais de chambres 2025 (source LégiSocial).
  • Seuils d'éligibilité catégorie 1 et 2 (sources LégiSocial, LégiSocial).
  • Exonération ACRE - décret n°2019-1215 (source LégiSocial) et tableau ACRE 2025 (source LégiSocial).

À retenir - Synthèse opérationnelle

1. Appliquer le taux global indiqué dans le tableau selon l'activité.
2. Vérifier le seuil de chiffre d'affaires (188 700 € ou 77 700 €) pour rester en micro-entreprise.
3. Ajouter la CFP, le prélèvement libératoire et la TFC au même assiette.
4. En cas d'ACRE, réduire de 50 % les cotisations pendant les 12 premiers mois.
5. En cas de dépassement du seuil, préparer le passage au régime réel.

Questions fréquentes

Quel est le taux de cotisation pour un auto-entrepreneur en 2025 ?
En 2025, les taux de cotisation sociale pour les auto-entrepreneurs dépendent de l’activité exercée : Vente de marchandise (BIC) : 12,30 % Autres prestations de services artisanales : 21,20 % Autres prestations de services commerciales : 24,60 % Professions libérales relevant de la CIPAV au titre de l’assurance vieillesse : 23,20 % Location de meublés de tourisme classés : 6 % Location de meublés de tourisme classés relevant de la Cipav : 6 %

Quels taux de cotisations changent en 2025 ?
En 2025, les taux de cotisation pour les auto-entrepreneurs par rapport à 2024 notamment les prestations de services libérales non réglementées (BNC) et les professions libérales relevant de la CIPAV.

Est-ce qu'un auto-entrepreneur cotise pour le chômage ?
.Non, un auto-entrepreneur ne cotise pas pour le chômage. Par conséquent, il ne bénéficie pas d’allocations chômage en cas d’arrêt de son activité. Cependant, il peut accéder à des aides spécifiques sous certaines conditions, comme l’Allocation des Travailleurs Indépendants (ATI)

​Quel est le taux URSSAF pour les auto-entrepreneurs lors de la première année d’activité ?
Le taux URSSAF pour les auto-entrepreneurs la première année est identique à celui des années suivantes, sauf en cas d'application de l'ACRE, qui permet une réduction temporaire des cotisations sociales. En cas d’application de l’ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d’Entreprise), les auto-entrepreneurs bénéficient d’une réduction des cotisations sociales durant leur première année d’activité.

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Taux à compter du 1er juillet 2024 

Activités

Cotisations sociales

Contribution Formation Professionnelle

Prélèvement libératoire (IR)

Taxe Frais Chambres

TOTAL

Autres prestations de services commerciales

23,10 %

0,3 %

1,70 %

0,044%

25,144 %

Professions libérales relevant de la CIPAV au titre de l’assurance vieillesse

23,20 %

0,2 %

2,20 %

0%

25,60 %

Taux jusqu'au 30 juin 2024

Activités

Cotisations sociales

Contribution Formation Professionnelle

Prélèvement libératoire (IR)

Taxe Frais Chambres

TOTAL

Vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place et fourniture de logement

12,30 %

0,1 %

1,00 %

0,015%

13,415 %

Autres prestations de services artisanales

21,20 %

0,3 %

1,70 %

0,48%

23,68 %

Autres prestations de services commerciales

21,10 %

0,3 %

1,70 %

0,044%

23,144 %

Professions libérales relevant de la CIPAV au titre de l’assurance vieillesse

21,20 %

0,2 %

2,20 %

0%

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Activités

Cotisations sociales

Contribution Formation Professionnelle

Prélèvement libératoire (IR)

Taxe Frais Chambres

TOTAL

Vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place et fourniture de logement

12,30 %

0,1 %

1,00 %

0,015%

13,415 %

Autres prestations de services artisanales

21,20 %

0,3 %

1,70 %

0,48%

23,68 %

Autres prestations de services commerciales

21,10 %

0,3 %

1,70 %

0,044%

23,144 %

Professions libérales relevant de la CIPAV au titre de l’assurance vieillesse

21,20 %

0,2 %

2,20 %

0%

23,60 %

Taux de cotisations sociales auto-entrepreneurs 2022

Voici les taux de cotisations auto-entrepreneurs pour 2022.

​Taux depuis le 1er octobre 2022

Activités

Cotisations sociales

Contribution Formation Professionnelle

Prélèvement libératoire (IR)

Taxe Frais Chambres

TOTAL

Vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place et fourniture de logement

12,30 %

0,1 %

1,00 %

0,015%

13,415 %

Autres prestations de services artisanales

21,20 %

0,3 %

1,70 %

0,48%

23,68 %

Autres prestations de services commerciales

21,10 %

0,3 %

1,70 %

0,044%

23,144 %

Professions libérales relevant de la CIPAV au titre de l’assurance vieillesse

21,20 %

0,2 %

2,20 %

0%

23,60 %

Taux jusqu’au 30 septembre 2022

Activités

Cotisations sociales

Contribution Formation Professionnelle

Prélèvement libératoire (IR)

Taxe Frais Chambres

TOTAL

Vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place et fourniture de logement

12,80 %

0,1 %

1,00 %

0,015%

13, 915 %

Autres prestations de services artisanales

22,00 %

0,3 %

1,70 %

0,48%

24,48 %

Autres prestations de services commerciales

22,00 %

0,3 %

1,70 %

0,044%

24,044 %

Professions libérales relevant de la CIPAV au titre de l’assurance vieillesse

22,20 %

0,2 %

2,20 %

0%

24,60 %

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