Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - Référentiel complet
Sur la fiche de paie, les cotisations sociales URSSAF 2025 sont appliquées selon des taux fixes, des seuils de rémunération et des régimes spécifiques (Alsace-Moselle, FNAL, AGS). Retrouvez ici les taux, leurs calculs et les points de vigilance.
Les taux de cotisations sociales URSSAF 2025 sont un pilier du calcul de la paie. Ils découlent de l'arrêté du 19 décembre 2024 et du BOFiP mis à jour au 1er janvier 2025. Cette fiche résume les taux applicables, les seuils à connaître et les règles de calcul pour garantir la conformité des bulletins de salaire. Découvrez les taux de cotisations sociales URSSAF à jour pour 2026
L'essentiel en un coup d'oeil - Taux de cotisations sociales URSSAF 2025
| Cotisation | Taux salarié | Taux employeur | Total |
|---|---|---|---|
| Assurance maladie | 7 % | - | 7 % |
| Assurance vieillesse (plafonnée + déplafonnée) | 2,02 % | 8,55 % | 10,57 % |
| Allocations familiales | - | 3,45 % | 3,45 % |
| Accidents du travail / MP (part mutualisée) | - | 0,46 % | 0,46 % |
| Contribution solidarité autonomie | - | 0,30 % | 0,30 % |
| Retraite complémentaire obligatoire | - | 6,01 % | 6,01 % |
| Assurance chômage (1 janv.-30 avril) | - | 4,05 % | 4,05 % |
| Assurance chômage (à partir du 1 mai) | - | 4,00 % | 4,00 % |
| FNAL - contribution 0,10 % | - | 0,10 % | 0,10 % |
| FNAL - contribution 0,50 % | - | 0,50 % | 0,50 % |
| AGS (à partir du 1 juillet) | - | 0,25 % | 0,25 % |
| Régime Alsace-Moselle - maladie > 2,5 SMIC | 1,30 % | 13,00 % | 14,30 % |
| Régime Alsace-Moselle - maladie ? 2,5 SMIC | 1,30 % | 7,00 % | 8,30 % |
Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - définition et champ d'application
Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - définition
Les "taux de cotisations sociales URSSAF 2025" désignent les pourcentages appliqués sur les assiettes de rémunération (salaires, primes, avantages) pour financer la Sécurité sociale, les régimes de retraite, le chômage, l'AGS, le FNAL et les contributions locales (Alsace-Moselle).
Taux de cotisations sociales URSSAF 2025 - publics concernés
Ils s'appliquent à tous les salariés du secteur privé et aux employeurs, quel que soit le type de contrat (CDI, CDD, temps partiel). Des régimes spécifiques concernent les salariés d'Alsace-Moselle, les entreprises franchissant le seuil de 50 salariés (FNAL) et les employeurs soumis à l'AGS.
Calcul et modalités d'application en 2025
Méthode de calcul du taux maladie URSSAF 2025 - seuils
Le taux réduit de maladie s'applique jusqu'à 2,5 SMIC. Le seuil annuel 2025 est de 52 416 € (4 368 € mensuel) - source LégiSocial. Au-delà, le taux plein de 13 % (patronal) s'ajoute au taux salarial de 1,30 % en Alsace-Moselle ou au taux national de 7 %.
Régularisation et cas spécifiques en paie 2025
Les cotisations sont calculées mensuellement sur la rémunération brute. En cas d'entrée ou de sortie en cours de mois, le salaire est proratisé. Le taux de chômage passe de 4,05 % à 4,00 % le 1 mai 2025 (source LégiSocial). L'AGS, quant à lui, s'applique à compter du 1 juillet 2025 (source LégiSocial). Le taux FNAL dépend du nombre de salariés en 2019 / 2020 (0,10 % ou 0,50 %).
Exemples pratiques d'application en paie
Exemple 1 : salarié à temps plein, rémunération 4 000 € brut
Base maladie = 4 000 € x 7 % = 280 € (employeur). Si le salarié est en Alsace-Moselle et perçoit plus de 2,5 SMIC, le total maladie devient 4 000 € x 14,30 % = 572 € (1,30 % salarié + 13 % employeur). Le taux de chômage appliqué du 1 janv. au 30 avr. est 4,05 % -> 162 €.
Exemple 2 : salarié à temps partiel, rémunération 1 800 € brut, seuil maladie dépassé
Assiette maladie = 1 800 € x 7 % = 126 € (employeur). Si le salarié travaille en Alsace-Moselle avec rémunération > 2,5 SMIC, le total maladie = 1 800 € x 14,30 % = 257,40 €.
Erreurs fréquentes et points de vigilance
- Oublier le passage du taux chômage à 4,00 % à partir du 1 mai 2025 -> sur-cotisation.
- Ne pas appliquer le taux supplémentaire de 1,30 % en Alsace-Moselle pour la partie salariale.
- Confondre le taux FNAL 0,10 % et 0,50 % - vérifier l'effectif de référence.
- Appliquer le taux maladie de 13 % sans vérifier le seuil de 2,5 SMIC.
- Ne pas intégrer l'AGS à 0,25 % après le 1 juillet 2025.
Ressources et outils utiles
- Checklist de contrôle des taux URSSAF 2025 (LégiSocial).
- Outil BOSS - simulation des cotisations 2025 (source LégiSocial).
- Tableau des seuils SMIC 2025 - calcul du plafond 2,5 SMIC (source LégiSocial).
FAQ - Taux de cotisations sociales URSSAF 2025
Quel est le taux global des cotisations patronales URSSAF en 2025 ?
Il varie selon les composantes : 7 % (maladie) + 10,57 % (vieillesse) + 3,45 % (allocations familiales) + 0,46 % (AT/MP) + 0,30 % (solidarité) + 6,01 % (retraite complémentaire) + 4,05 % (chômage jusqu'au 30 avr.) ou 4,00 % (à partir du 1 mai) + FNAL 0,10 % ou 0,50 % + AGS 0,25 % (à partir du 1 juil.). La valeur T est de 31,94 % (FNAL 0,10 %) ou 32,34 % (FNAL 0,50 %).
Comment déterminer si le taux FNAL est de 0,10 % ou 0,50 % ?
Il dépend de l'effectif annuel de l'entreprise en 2019 / 2020 : ? 50 salariés -> 0,10 % ; > 50 salariés -> 0,50 % (source LégiSocial et LégiSocial).
Quel est le taux de maladie applicable aux salariés d'Alsace-Moselle en 2025 ?
1,30 % salariel (maintenu) + 13 % patronal pour les rémunérations > 2,5 SMIC, soit un total de 14,30 %. En dessous du seuil, le taux patronal est de 7 % -> total 8,30 % (source LégiSocial).
Quand le taux de l'assurance chômage passe-t-il à 4,00 % ?
Le 1 mai 2025 ; avant cette date, le taux est de 4,05 % (source LégiSocial et LégiSocial).
Quel est le taux de l'AGS applicable en 2025 ?
0,25 % à compter du 1 juillet 2025 (source LégiSocial).
Comment calculer le seuil 2,5 SMIC pour le taux maladie ?
Seuil annuel = 52 416 € (4 368 € mensuel) - valeur issue du SMIC horaire 11,52 € (source LégiSocial).
Textes et sources de référence
- Arrêté du 19 décembre 2024 portant fixation du plafond de la Sécurité sociale 2025 (JO du 29 décembre 2024).
- Décret et BOFiP du 1 janvier 2025 - tableau des taux URSSAF (source LégiSocial).
- Délibération du conseil d'administration du régime local d'Alsace-Moselle - taux 1,30 % (source LégiSocial).
- Décision AGS du 26 juin 2025 - maintien à 0,25 % (source LégiSocial).
- Tableau des seuils SMIC 2025 - 2,5 SMIC (source LégiSocial).
À retenir - Synthèse opérationnelle
- Appliquez les taux nationaux listés ci-dessus ; ajoutez 1,30 % salarié en Alsace-Moselle.
- Vérifiez le seuil 2,5 SMIC (52 416 € annuel) avant d'utiliser le taux maladie de 13 %.
- Modifiez le taux chômage à 4,00 % dès le 1 mai 2025.
- Intégrez l'AGS à 0,25 % à partir du 1 juillet 2025.
- Choisissez le taux FNAL (0,10 % ou 0,50 %) selon l'effectif de référence.
Questions fréquentes
Recherches liées
Taux de cotisations sociales URSSAF 2024
Voici le barème des taux de cotisations sociales de l'URSSAF en 2024.
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
Maladie (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) |
Total |
13,00 % |
13,00 % |
|
|
Maladie (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) |
Total |
7,00 % |
7,00 % |
|
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) |
Total |
14,30% |
1,30 % (1) |
13,00 % |
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) |
Total |
8,30% |
1,30 % (1) |
7,00 % |
|
Vieillesse déplafonnée |
Total |
2,42 % |
0,40 % |
2,02 % (2) |
|
Vieillesse plafonnée |
Tranche A |
15,45 % |
6,90 % |
8,55 % |
|
Allocations familiales (rémunération > 3,5 SMIC) |
Total |
5,25 % |
5,25 % |
|
|
Allocations familiales (rémunération ≤ 3,5 SMIC) |
Total |
3,45 % |
3,45 % |
|
|
Accident du travail |
Total |
variable |
variable |
|
|
FNAL (moins de 50 salariés) |
Tranche A |
0,10 % |
0,10 % |
|
|
FNAL (au moins 50 salariés) |
Total |
0,50 % |
0,50 % |
|
|
Contribution de solidarité pour l'autonomie |
Total |
0,30 % |
0,30 % |
|
|
Versement de transport (11 salariés et plus) |
Total |
variable |
variable |
|
|
Contribution patronale (régime depuis le 1er septembre 2023) |
Indemnité rupture conventionnelle exonérées cotisations sociales et indemnité mise à la retraite exonérée de cotisations sociales |
30,00 % |
30,00 % |
|
|
Forfait social |
Contributions patronales retraite supplémentaires exonérées |
20,00 % |
20,00 % |
|
|
Forfait social (11 salariés et plus) |
Contributions patronales prévoyance complémentaire exonérées |
8,00 % |
8,00 % |
|
|
Contribution au dialogue social |
Total |
0,016 % |
0,016 % |
|
(1) Décision du 14 décembre 2023 du conseil d'administration du régime local d’Assurance maladie d’Alsace-Moselle ; Communiqué de presse du 18 décembre 2023
(2) Décret n° 2023-1329 du 29 décembre 2023 relatif aux modalités d'application de divers dispositifs de réduction de cotisations patronales, JO du 30
Cotisations chômage 2024
Les cotisations chômage seront donc appelées au 1er janvier 2024, selon les conditions suivantes, en rappelant que depuis le 1er juillet 2014, les salariés âgés de 65 ans et plus sont désormais soumis aux cotisations chômage, dans les conditions de droit commun (pas de CTP particuliers).
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
Assurance chômage |
Tranche A + B |
4,05 % |
4,05 % |
|
|
AGS (FNGS) (période 1er janvier au 30 juin 2024) |
Tranche A + B |
0,20 % (*) |
0,20 % |
|
|
AGS (FNGS) (depuis le 1er juillet 2024) |
Tranche A + B |
0,25 % (**) |
0,25 % |
|
(*) Communiqué de presse AGS, du 27 novembre 2023
(**) Communiqué de presse AGS, du 18 juin 2024
COTISATIONS CSG et CRDS 2024
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
CSG déductible |
98,25% des revenus, y compris heures supplémentaires ou complémentaires non défiscalisées. |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG et CRDS NON déductibles |
100% indemnités de rupture exonérée d’impôt sur le revenu + heures supplémentaires et complémentaires par ailleurs défiscalisées |
9,70% |
9,70 % |
|
|
CSG déductible |
100 % des revenus pour la fraction excédant 4 plafonds de sécurité sociale |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG déductible |
100 % des contributions patronales de prévoyance complémentaire et/ou de retraite supplémentaire |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG déductible |
100 % des sommes n’ayant pas la valeur de revenus (indemnités de rupture soumises à l’IR notamment) |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
Taux de cotisations sociales URSSAF 2023
Voici le barème des taux de cotisations sociales de l'URSSAF en 2023.
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
Maladie (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) |
Total |
13,00 % |
13,00 % |
|
|
Maladie (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) |
Total |
7,00 % |
7,00 % |
|
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) |
Total |
14,30% |
1,30 % |
13,00 % |
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) |
Total |
8,30% |
1,30 % |
7,00 % |
|
Vieillesse déplafonnée |
Total |
2,30 % |
0,40 % |
1,90 % |
|
Vieillesse plafonnée |
Tranche A |
15,45 % |
6,90 % |
8,55 % |
|
Allocation familiales (rémunération > 3,5 SMIC) |
Total |
5,25 % |
5,25 % |
|
|
Allocation familiales (rémunération ≤ 3,5 SMIC) |
Total |
3,45 % |
3,45 % |
|
|
Accident du travail |
Total |
variable |
variable |
|
|
FNAL (moins de 50 salariés) |
Tranche A |
0,10 % |
0,10 % |
|
|
FNAL (au moins 50 salariés) |
Total |
0,50 % |
0,50 % |
|
|
Contribution de solidarité pour l'autonomie |
Total |
0,30 % |
0,30 % |
|
|
Versement de transport (11 salariés et plus) |
Total |
variable |
variable |
|
|
Forfait social |
Contributions pat. ret.sup. + indemnité rupture conventionnelle exonérées cotisations sociales |
20,00 % |
20,00 % |
|
|
Forfait social (régime à compter du 1er septembre 2023) |
Contributions pat. ret.sup. + indemnité rupture conventionnelle exonérées cotisations sociales |
30,00 % |
30,00 % |
|
|
Forfait social (11 salariés et plus) |
Contributions patronales prévoyance complémentaire exonérées |
8,00 % |
8,00 % |
|
|
Contribution au dialogue social |
Total |
0,016 % |
0,016 % |
|
Cotisations chômage 2023
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
Assurance chômage |
Tranche A + B |
4,05 % |
4,05 % |
|
|
AGS (FNGS) |
Tranche A + B |
0,15 % (*) |
0,15 % |
|
(*) Information sur le site de l’AGS (rubrique chiffres clés)
Taux de cotisation : 0,15%
COTISATIONS CSG et CRDS 2023
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
CSG déductible |
98,25% des revenus, y compris heures supplémentaires ou complémentaires non défiscalisées. |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG et CRDS NON déductibles |
100% indemnités de rupture exonérée d’impôt sur le revenu + heures supplémentaires et complémentaires par ailleurs défiscalisées |
9,70% |
9,70 % |
|
|
CSG déductible |
100 % des revenus pour la fraction excédant 4 plafonds de sécurité sociale |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG déductible |
100 % des contributions patronales de prévoyance complémentaire et/ou de retraite supplémentaire |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG déductible |
100 % des sommes n’ayant pas la valeur de revenus (indemnités de rupture soumises à l’IR notamment) |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
Cotisation salariale maladie salariés non domiciliés fiscalement en France
Taux de cotisations sociales URSSAF 2022
Voici le barème des taux de cotisations sociales de l'URSSAF en 2022.
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
Maladie (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) |
Total |
13,00 % |
13,00 % |
|
|
Maladie (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) |
Total |
7,00 % |
7,00 % |
|
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) (Période 1er janvier-31 mars 2022) |
Total |
14,50% |
1,50% |
13,00 % |
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) (Période 1er janvier-31 mars 2022) |
Total |
8,50% |
1,50% |
7,00 % |
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération >2,5 Smic ou employeurs non éligibles) (Période 1er avril-31 décembre 2022) |
Total |
14,30% |
1,30% |
13,00 % |
|
Maladie (Alsace-Moselle) (rémunération ≤ 2,5 Smic et employeurs éligibles) (Période 1er avril-31 décembre 2022) |
Total |
8,30% |
1,30% |
7,00 % |
|
Vieillesse déplafonnée |
Total |
2,30 % |
0,40 % |
1,90 % |
|
Vieillesse plafonnée |
Tranche A |
15,45 % |
6,90 % |
8,55 % |
|
Allocation familiales (rémunération > 3,5 SMIC) |
Total |
5,25 % |
5,25 % |
|
|
Allocation familiales (rémunération ≤ 3,5 SMIC) |
Total |
3,45 % |
3,45 % |
|
|
Accident du travail |
Total |
variable |
variable |
|
|
FNAL (moins de 50 salariés) |
Tranche A |
0,10 % |
0,10 % |
|
|
FNAL (au moins 50 salariés) |
Total |
0,50 % |
0,50 % |
|
|
Contribution de solidarité pour l'autonomie |
Total |
0,30 % |
0,30 % |
|
|
Versement de transport (11 salariés et plus) |
Total |
variable |
variable |
|
|
Forfait social |
Contributions pat. ret.sup. + indemnité rupture conventionnelle exonérées cotisations sociales |
20,00 % |
20,00 % |
|
|
Forfait social (11 salariés et plus) |
Contributions patronales prévoyance complémentaire exonérées |
8,00 % |
8,00 % |
|
|
Contribution au dialogue social |
Total |
0,016 % |
0,016 % |
|
Cotisations chômage 2022
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
Assurance chômage |
Tranche A + B |
4,05 % |
4,05 % |
|
|
Assurance chômage (CDDU) (1) |
Tranche A + B |
4,55 % (1) |
4,55 % |
|
|
AGS (FNGS) |
Tranche A + B |
0,15 % (*) (**) |
0,15 % |
|
Valeurs confirmées par publication URSSAF (consultation du 2/01/2022)
COTISATIONS CSG et CRDS 2022
|
COTISATIONS |
BASES |
TOTAL |
Taux |
|
|
SALARIE |
EMPLOYEUR |
|||
|
CSG déductible |
98,25% des revenus, y compris heures supplémentaires ou complémentaires non défiscalisées. |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG et CRDS NON déductibles |
100% indemnités de rupture exonérée d’impôt sur le revenu + heures supplémentaires et complémentaires par ailleurs défiscalisées |
9,70% |
9,70 % |
|
|
CSG déductible |
100 % des revenus pour la fraction excédant 4 plafonds de sécurité sociale |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG déductible |
100 % des contributions patronales de prévoyance complémentaire et/ou de retraite supplémentaire |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||
|
CSG déductible |
100 % des sommes n’ayant pas la valeur de revenus (indemnités de rupture soumises à l’IR notamment) |
6,80% |
6,80% |
|
|
CSG non déductible |
2,40% |
2,40% |
||
|
CRDS non déductible |
0,50% |
0,50% |
||