Plafond de la Sécurité sociale 2025 - montant et application
Valeurs fixées par l'arrêté du 19 décembre 2024 portant fixation du plafond de la sécurité sociale pour 2025, publié au JO du 29 décembre 2024.
Le plafond de la Sécurité sociale (PMSS et PASS) constitue la référence principale pour le calcul des cotisations sociales, des contributions de retraite et de la gratification des stagiaires. En 2025, les valeurs sont fixées par l'arrêté du 19 décembre 2024 publié au BO du 29 décembre 2024. Elles servent de base de calcul aux bulletins de paie et aux déclarations sociales.
L'essentiel en un coup d'oeil 2025
| Élément | Montant 2025 |
|---|---|
| PMSS (plafond mensuel) | 3 925 € |
| PASS (plafond annuel) | 47 100 € |
| Plafond trimestriel | 11 775 € |
| Plafond journalier | 216 € |
| Plafond horaire (stagiaires) | 29 € |
| Tranche A (URSSAF) | 0,01 € - 3 925 € |
| Tranche B (URSSAF) | 3 925,01 € - 15 700 € |
| Tranche 1 (AGIRC-ARRCO) | 0,01 € - 3 925 € |
| Tranche 2 (AGIRC-ARRCO) | 3 925,01 € - 31 400 € |
| Valeur Tranche B (cotisations) | 11 775 € |
| Valeur Tranche 2 (AGIRC-ARRCO) | 27 475 € |
| Coût d'un trimestre de validation de stage | 471 € (12 % du PMSS) |
| Seuil d'exonération bons d'achat CSE | 196 € (5 % du PMSS) |
| Pension de base maximale | 23 550 € annuel / 1 962,5 € mensuel |
Plafond de la Sécurité sociale 2025 : définition et champ d'application
PMSS 2025 : définition et salariés concernés
Le PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) correspond au montant maximal de rémunération pris en compte pour le calcul de plusieurs cotisations sociales. En 2025, il s'élève à 3 925 € par mois, soit 47 100 € sur l'année.
PASS 2025 : calcul et utilisation
Le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) est fixé à 47 100 € pour 2025, selon l'arrêté du 19 décembre 2024. Il sert d'assiette maximale pour les cotisations vieillesse de base, les cotisations AGIRC-ARRCO et d'autres contributions plafonnées.
Calcul du plafond mensuel et annuel 2025
Méthode de calcul du PMSS et du PASS
Le PASS est obtenu en multipliant le PMSS par 12 (3 925 € x 12 = 47 100 €). Le plafond trimestriel correspond à un quart du PASS (47 100 € ÷ 4 = 11 775 €). Le plafond journalier et horaire sont dérivés du PMSS (216 € par jour, 29 € par heure pour les stagiaires).
Régularisation et cas spécifiques en paie 2025
À compter du 1 janvier 2025, le calcul du PMSS s'effectue de façon unique, prorata temporis, quel que soit le mode de paie (mensuel, quinzaine, semaine ou jour). Les règles de régularisation pour les CDD non successifs restent inchangées. En cas d'entrée en cours de mois ou de temps partiel, le PMSS est proratisé selon les formules indiquées (exemple : 1 793,68 € pour une entrée le 17 janvier).
Exemples pratiques d'application en paie
Exemple 1 : salarié à temps plein
Un salarié perçoit 4 000 € brut mensuel. La partie au-delà du PMSS (4 000 € - 3 925 € = 75 €) est soumise aux cotisations de la tranche B URSSAF et à la tranche 2 AGIRC-ARRCO, selon les taux applicables.
Exemple 2 : salarié à temps partiel ou situation particulière
Pour un salarié à temps partiel dont le salaire mensuel est de 2 000 €, le PMSS est proratisé (exemple : 1 793,68 €). Aucun dépassement de tranche n'est alors constaté, les cotisations sont calculées uniquement sur la tranche A/1.
Erreurs fréquentes et points de vigilance
- Ne pas appliquer le nouveau PMSS de 3 925 € et conserver l'ancien montant de 2024 ; cela fausse le calcul des cotisations.
- Oublier la proratisation du PMSS pour les salariés entrant en cours de mois ou à temps partiel, entraînant un dépassement artificiel de la tranche B.
- Confondre le plafond horaire des stagiaires (29 €) avec le plafond mensuel, ce qui impacte le calcul de la gratification minimale.
Ressources et outils utiles
- Checklist de contrôle du plafond SS 2025 (disponible sur LégiSocial).
- Simulateur de calcul du PMSS/ PASS intégré à l'outil de paie LégiSocial.
FAQ - Plafond de la Sécurité sociale 2025
Quel est le montant du PMSS en 2025 ?
Le PMSS s'élève à 3 925 € par mois.
Quel est le PASS pour 2025 ?
Le PASS est de 47 100 € pour l'année 2025.
Comment se calcule le plafond trimestriel ?
Il correspond à un quart du PASS, soit 11 775 €.
Quelle est la gratification minimale horaire pour les stagiaires en 2025 ?
Elle est de 4,35 € / heure, soit 15 % du plafond horaire de 29 €.
Quelles sont les tranches de cotisation URSSAF en 2025 ?
Tranche A : 0,01 € à 3 925 € ; Tranche B : 3 925,01 € à 15 700 €.
Textes et sources de référence
- Arrêté du 19 décembre 2024 fixant le plafond de la Sécurité sociale 2025 (JO du 29 décembre 2024).
- Décret du 9 mai 2017 modifié, appliqué depuis le 1 janvier 2025 (calcul prorata temporis).
- Circulaire DSS/5B/5D/2017/351 du 19 décembre 2017 (modalités de calcul du PMSS).
- Communiqué AGIRC-ARRCO du 27 décembre 2024 (valeur du point, taux).
À retenir - Synthèse opérationnelle
1. PMSS 2025 : 3 925 € / mois (47 100 € / an).
2. Tranche A jusqu'à 3 925 €, Tranche B de 3 925,01 € à 15 700 € (URSSAF).
3. Tranche 1 jusqu'à 3 925 €, Tranche 2 de 3 925,01 € à 31 400 € (AGIRC-ARRCO).
4. Utiliser le calcul prorata temporis pour les salariés à temps partiel ou entrés en cours de mois.
5. Vérifier la gratification minimale des stagiaires : 4,35 €/h (15 % du plafond horaire de 29 €).
Questions fréquentes
Recherches liées
Plafond sécurité sociale 2024
Voici le barème des plafond de la sécurité sociale en 2024.
Rappel : détermination des différentes tranches en 2024
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<----------------------------------------------Salaire brut --------------------------------------------------------> |
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Tranche A |
Tranche B |
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<----1 PMSS------> |
<-------------3 PMSS -------------> |
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<----------------------------------------------Salaire brut --------------------------------------------------------> |
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Tranche 1 |
Tranche 2 |
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<----1 PMSS------> |
<--------------------------7 PMSS-------------------------------> |
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Plafond annuel (PASS) |
46.368 € |
|---|---|
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Plafond trimestriel |
11.952 € |
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Plafond mensuel (PMSS) |
3.864 € |
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Plafond par jour |
213 € |
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Plafond par heure (pour stagiaires uniquement) |
29 € |
Valeurs des différents plafonds annuels de sécurité sociale
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1PASS |
46 368 € |
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2 PASS |
92 736 € |
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3 PASS |
139 104 € |
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4 PASS |
185 472 € |
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5 PASS |
231 840 € |
|
6 PASS |
278 208 € |
|
7 PASS |
324 576 € |
|
10 PASS |
463 680 € |
Limites des différentes tranches :
|
Tranche A |
De |
0,01 € |
Jusqu’à |
3.864,00 € |
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Tranche B |
Au-delà de |
3.864,00 € |
Jusqu’à |
15.456,00 € |
|
Tranche 1 |
De |
0,01 € |
Jusqu’à |
3.864,00 € |
|
Tranche 2 |
Au-delà de |
3.864,00 € |
Jusqu’à |
30.912,00 € |
Valeurs maximales des tranches
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Valeur Tranche A |
3.864 € |
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Valeur Tranche B |
11.592 € |
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Valeur Tranche 1 |
3.864 € |
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Valeur Tranche 2 |
27.048 € |
- Les tranches A et B concernent les cotisations URSSAF
- Les tranches 1 et 2 concernent les salariés cadres et non cadres uniquement pour la caisse ARRCO-AGIRC
- Une tranche « 2 bis » est prévue pour les salariés cadres, vis-à-vis de la cotisation APEC, son poids est limitée à 3 PMSS et correspondant donc à la tranche B de l’URSSAF.
Plafond sécurité sociale 2023
Voici le barème des plafond de la sécurité sociale en 2023.
Rappel : détermination des différentes tranches en 2023
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<----------------------------------------------Salaire brut --------------------------------------------------------> |
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Tranche A |
Tranche B |
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<----1 PMSS------> |
<-------------3 PMSS -------------> |
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<----------------------------------------------Salaire brut --------------------------------------------------------> |
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Tranche 1 |
Tranche 2 |
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<----1 PMSS------> |
<--------------------------7 PMSS-------------------------------> |
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Plafond annuel (PASS) |
43.992 € |
|---|---|
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Plafond trimestriel |
10.998 € |
|
Plafond mensuel (PMSS) |
3.666 € |
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Plafond par jour |
202 € |
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Plafond par heure (pour stagiaires uniquement) |
27 € |
Valeurs des différents plafonds annuels de sécurité sociale
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1PASS |
43 992 € |
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2 PASS |
87 984 € |
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3 PASS |
131 976 € |
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4 PASS |
175 968 € |
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5 PASS |
219 960 € |
|
6 PASS |
263 952 € |
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7 PASS |
307 944 € |
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10 PASS |
439 920 € |
Limites des différentes tranches :
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Tranche A |
De |
0,01 € |
Jusqu’à |
3.666,00 € |
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Tranche B |
Au-delà de |
3.666,00 € |
Jusqu’à |
14.664,00 € |
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Tranche 1 |
De |
0,01 € |
Jusqu’à |
3.666,00 € |
|
Tranche 2 |
Au-delà de |
3.666,00 € |
Jusqu’à |
29.328,00 € |
Valeurs maximales des tranches
|
Valeur Tranche A |
3.666 € |
|
Valeur Tranche B |
10.998 € |
|
Valeur Tranche 1 |
3.666 € |
|
Valeur Tranche 2 |
25.662 € |
- Les tranches A et B concernent les cotisations URSSAF
- Les tranches 1 et 2 concernent les salariés cadres et non cadres uniquement pour la caisse ARRCO-AGIRC
- Une tranche « 2 bis » est prévue pour les salariés cadres, vis-à-vis de la cotisation APEC, son poids est limitée à 3 PMSS et correspondant donc à la tranche B de l’URSSAF.
Plafond sécurité sociale 2022
Voici le barème des plafond de la sécurité sociale en 2022.
Rappel : détermination des différentes tranches en 2022
|
<----------------------------------------------Salaire brut --------------------------------------------------------> |
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Tranche A |
Tranche B |
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|
<----1 PMSS------> |
<-------------3 PMSS -------------> |
|
|
<----------------------------------------------Salaire brut --------------------------------------------------------> |
||
|
Tranche 1 |
Tranche 2 |
|
|
<----1 PMSS------> |
<--------------------------7 PMSS-------------------------------> |
|
|
Plafond annuel (PASS) |
41.136 € |
|---|---|
|
Plafond trimestriel |
10.284 € |
|
Plafond mensuel (PMSS) |
3.428 € |
|
Plafond par jour |
189 € |
|
Plafond par heure (pour stagiaires uniquement) |
26 € |
Valeurs des différents plafonds annuels de sécurité sociale
|
1 PASS |
41.136 € |
|
2 PASS |
82.272 € |
|
3 PASS |
123.408 € |
|
4 PASS |
164.544 € |
|
5 PASS |
205.680 € |
|
6 PASS |
246.816 € |
|
7 PASS |
287.952 € |
|
10 PASS |
411.360 € |
Limites des différentes tranches :
|
Tranche A |
de |
0 € |
à |
3.428,00 € |
|
Tranche B |
de |
3.428,00 € |
et |
13.712,00 € |
|
Tranche 1 |
de |
0 € |
et |
3.428,00 € |
|
Tranche 2 |
de |
3.428,00 € |
et |
27.424,00 € |
Valeurs maximales des tranches
|
Valeur tranche A |
3.428 € |
|
Valeur tranche B |
10.284 € |
|
Valeur tranche 1 |
3.428 € |
|
Valeur tranche 2 |
23.996 € |
- Les tranches A et B concernent les cotisations URSSAF
- Les tranches 1 et 2 concernent les salariés cadres et non cadres uniquement pour la caisse ARRCO-AGIRC
- Une tranche « 2 bis » est prévue pour les salariés cadres, vis-à-vis de la cotisation APEC, son poids est limitée à 3 PMSS et correspondant donc à la tranche B de l’URSSAF