Epargne salariale abondement PEE et PERCO 2025
Le plafond d'abondement PEE et PERCO pour 2025 est fixé respectivement à 3 768 € et 7 536 €, calculés à partir du PASS 2025. Le respect de ces seuils garantit les exonérations de cotisations sociales.
En 2025, les plafonds d'abondement des plans d'épargne salariale constituent des repères essentiels pour la paie et la gestion RH. Ils découlent du Plafond Annuel de Sécurité Sociale (PASS) et sont encadrés par le Code du travail (articles L 3332-1, R 3332-8 et L 3332-11). Cette fiche résume les montants, la méthode de calcul et les obligations à observer pour que les versements restent exonérés. Découvrez le plafond d'abondement PEE et PERCO pour 2026.
Epargne salariale abondement PEE et PERCO 2025 : l'essentiel
| Élément | Montant 2025 |
|---|---|
| PASS (plafond annuel) | 47 100 € |
| PMSS (plafond mensuel) | 3 925 € |
| Plafond d'abondement PEE | 3 768 € (8 % du PASS) |
| Plafond d'abondement PERCO | 7 536 € (16 % du PASS) |
Plafond PEE 2025 : définition et périmètre d'application
PEE 2025 - règle du triple de la contribution
Le montant maximal que l'employeur peut abonder ne doit pas dépasser le triple de la contribution salariale, sauf si le calcul du pourcentage du PASS donne un plafond plus bas.
PEE 2025 - salariés concernés et exclusions
Tous les salariés bénéficiaires d'un Plan Épargne Entreprise sont concernés. Les frais de tenue de compte ne sont pas imputés au plafond d'abondement.
Plafond PERCO 2025 : définition et périmètre d'application
PERCO 2025 - règle du triple de la contribution
Comme pour le PEE, l'abondement ne peut excéder le triple de la part salariale, à défaut du plafond fixé à 16 % du PASS.
PERCO 2025 - publics concernés et cas particuliers
Le dispositif s'applique aux salariés adhérents d'un Plan Épargne Retraite Collectif. Les versements initiaux de l'employeur sont inclus dans le calcul du triple.
Calcul et modalités d'application en 2025
Méthode de calcul du plafond d'abondement PEE et PERCO 2025
1. Identifier le PASS de l'année (47 100 €).
2. Appliquer les pourcentages légaux : 8 % pour le PEE (3 768 €) et 16 % pour le PERCO (7 536 €).
3. Calculer le triple de la contribution salariale : contribution x 3.
4. Le plafond applicable est le montant le plus bas entre le résultat du point 3 et le montant du point 2.
Régularisation et cas spécifiques en paie
Les abondements sont généralement versés en une fois ou répartis sur l'année. En cas d'entrée ou de sortie en cours d'année, le plafond reste annuel et doit être proratisé au prorata temporis. Le dépassement entraîne la perte des exonérations de cotisations et contributions sociales.
Exemples pratiques d'application en paie
Exemple 1 : salarié à temps plein - calcul du plafond PEE
Contribution salariale = 1 200 €.
Triple = 3 600 €.
Plafond légal = 3 768 €.
Le plafond applicable est donc 3 600 € (triple le plus bas).
Exemple 2 : salarié à temps partiel - calcul du plafond PERCO
Contribution salariale = 2 500 €.
Triple = 7 500 €.
Plafond légal = 7 536 €.
Le plafond applicable est 7 500 € (triple le plus bas). Si la contribution était de 3 000 €, le triple serait 9 000 €, supérieur au plafond de 7 536 €, donc l'abondement serait limité à 7 536 €.
Erreurs fréquentes et points de vigilance
- Oublier le critère du triple de la contribution : risque de dépasser le plafond légal et de perdre les exonérations.
- Appliquer le plafond de façon cumulative sur plusieurs PEE détenus : le plafond est global pour l'ensemble des PEE d'un même salarié.
- Inclure les frais de tenue de compte dans le calcul du plafond : ces frais sont exclus.
Ressources et outils utiles
- Checklist de contrôle d'abondement (disponible sur LégiSocial).
- Simulateur d'abondement PEE/PERCO 2025 (outil en ligne LégiSocial).
FAQ - Epargne salariale abondement PEE et PERCO 2025
Quel est le plafond d'abondement PEE en 2025 ?
Il est fixé à 3 768 €, soit 8 % du PASS 2025, ou au triple de la contribution salariale, le montant le plus bas étant retenu.
Quel est le plafond d'abondement PERCO en 2025 ?
Il s'élève à 7 536 €, soit 16 % du PASS 2025, ou au triple de la contribution salariale, le montant le plus bas étant appliqué.
Comment le PASS 2025 est-il déterminé ?
Le PASS 2025 est de 47 100 €, fixé par arrêté ministériel publié le 4 novembre 2024.
Que se passe-t-il si le plafond est dépassé ?
Les abondements excédant le plafond perdent les exonérations de cotisations et contributions sociales.
Les frais de tenue de compte sont-ils comptabilisés dans le plafond ?
Non, ils sont exclus du calcul du plafond d'abondement.
Textes et sources de référence
- Articles L 3332-1, R 3332-8 et L 3332-11 du Code du travail (plafond d'abondement).
- Arrêté du 4 novembre 2024 fixant le PASS à 47 100 € et le PMSS à 3 925 €.
À retenir - Synthèse opérationnelle
1. PASS 2025 = 47 100 € ; PMSS 2025 = 3 925 €.
2. Plafond PEE = 3 768 € (8 % du PASS) ou triple de la contribution, le plus bas.
3. Plafond PERCO = 7 536 € (16 % du PASS) ou triple de la contribution, le plus bas.
4. Le dépassement entraîne la perte des exonérations sociales.
5. Les frais de tenue de compte ne comptent pas dans le plafond.
Questions fréquentes
Comment fonctionne le plan d’épargne entreprise ?
Est-ce qu’un plan d’épargne est obligatoire pour les entreprises ?
Quels sont les motifs de déblocage anticipé du plan d’épargne entreprise ?
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- Ne peut excéder le triple de la contribution du bénéficiaire ;
- Ni être supérieur à une somme égale à 8 % du PASS (soit 3.709,44 € en 2024).
PERCO = Plan Épargne Retraite Collectif
Un plafond d’abondement est fixé à :
- 16 % du montant annuel du plafond de la Sécurité sociale (soit 7.418,88 € en 2024) ;
- Et ne peut excéder le triple de la contribution du salarié.
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L'abondement versé au cours d'une année civile par une ou plusieurs entreprises :
- Ne peut excéder le triple de la contribution du bénéficiaire ;
- Ni être supérieur à une somme égale à 8 % du PASS (soit 3.519,36 € en 2023).
PERCO = Plan Épargne Retraite Collectif
Un plafond d’abondement est fixé à :
- 16 % du montant annuel du plafond de la Sécurité sociale (soit 7.038,72 € en 2023) ;
- Et ne peut excéder le triple de la contribution du salarié.
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PEE= Plan Épargne Entreprise
L'abondement versé au cours d'une année civile par une ou plusieurs entreprises :
- Ne peut excéder le triple de la contribution du bénéficiaire ;
- Ni être supérieur à une somme égale à 8 % du PASS (soit 3.290,88 € en 2022).
PERCO = Plan Épargne Retraite Collectif
Un plafond d’abondement est fixé à :
- 16 % du montant annuel du plafond de la Sécurité sociale (soit 6.581,76 € en 2022) ;
- Et ne peut excéder le triple de la contribution du salarié.