Taxe sur les salaires 2025 - Barème, champ d'application et calcul
Depuis la loi de finances 2025, le barème de la taxe sur les salaires a été revalorisé. Cette fiche récapitule les taux, les seuils, les employeurs concernés et les règles de franchise pour aider les services de paie à appliquer correctement la taxe en 2025.
La taxe sur les salaires constitue un impôt spécifique pour les employeurs non assujettis à la TVA. En 2025, le barème a été ajusté à la hausse (1,80 %) et les seuils de franchise restent à 1 200 €. Cette fiche résume les chiffres clés, le périmètre d'application et la méthode de calcul afin de sécuriser vos déclarations sociales. Découvrez le barème de la taxe sur les salaires pour 2026.
Calcul taxe sur les salaires 2025 - l'essentiel en un coup d'oeil
| Tranche | Salaire brut annuel | Taux appliqué |
|---|---|---|
| Taux normal | ? 9 147 € | 4,25 % |
| 1er taux majoré | De 9 147 € à 18 258 € | 8,50 % |
| 2ème taux majoré | > 18 258 € | 13,60 % |
Franchise annuelle : 1 200 € (aucune taxe due en dessous de ce montant).
Calcul taxe sur les salaires 2025 : définition et périmètre d'application
Barème taxe sur les salaires 2025 - taux et seuils
Le barème 2025 comporte trois taux selon le salaire brut annuel du salarié : 4,25 % jusqu'à 9 147 €, 8,50 % entre 9 147 € et 18 258 €, puis 13,60 % au-delà de 18 258 € (voir tableau ci-dessus). Les mêmes seuils s'appliquent en mensualisation : 762 € et 1 522 €.
Employeurs concernés taxe sur les salaires 2025
La taxe s'applique aux employeurs qui ne sont pas assujettis à la TVA ou qui le sont sur moins de 90 % de leur chiffre d'affaires. Parmi eux : associations, établissements financiers, certains organismes publics, professions libérales, propriétaires fonciers, sociétés civiles d'investissement, centres techniques industriels, etc.
Calcul et modalités d'application en 2025
Méthode de calcul du taux de la taxe sur les salaires 2025
Pour chaque salarié, on compare le salaire brut annuel (ou mensuel) au barème. Le taux correspondant s'applique à la totalité du salaire brut. Le montant annuel de la taxe est la somme des taxes individuelles. Si le total annuel de l'entreprise est inférieur à 1 200 €, la franchise s'applique.
Régularisation et cas spécifiques en paie 2025
En cas d'entrée ou de sortie en cours d'année, le salaire proratisé doit être reclassé dans la tranche correspondante. Pour les salariés à temps partiel, le calcul se fait sur le salaire brut réel perçu. La franchise s'applique sur le total annuel déclaré, pas par salarié.
Exemples pratiques d'application en paie
Exemple 1 : salarié à temps plein - salaire annuel 12 000 €
Le salaire se situe dans la tranche du 1er taux majoré (8,50 %). Taxe = 12 000 € x 8,50 % = 1 020 €.
Exemple 2 : salarié à temps partiel - salaire annuel 5 000 €
Le salaire est inférieur au seuil du taux normal. Taxe = 5 000 € x 4,25 % = 212,50 €. Si la somme de toutes les taxes de l'entreprise reste < 1 200 €, aucune taxe n'est due (franchise).
Erreurs fréquentes et points de vigilance
- Appliquer le taux majoré uniquement sur la partie du salaire dépassant le seuil : le taux s'applique à l'ensemble du salaire, pas seulement à la fraction excédentaire.
- Oublier la franchise de 1 200 € : vérifier le total annuel avant de déclarer.
- Confondre exonération TVA avec franchise : les entreprises assujetties à la TVA sont totalement exonérées de la taxe, indépendamment du montant de la taxe.
Ressources et outils utiles
- Checklist de contrôle de la taxe sur les salaires (vérifier champ d'application, seuils, franchise).
- Simulateur de calcul de la taxe sur les salaires 2025 (outil interne LégiSocial).
FAQ - Calcul taxe sur les salaires 2025
Quel est le taux normal de la taxe sur les salaires en 2025 ?
4,25 % pour les salaires bruts annuels inférieurs ou égaux à 9 147 €.
À partir de quel salaire le 1er taux majoré s'applique-t-il ?
Pour les salaires compris entre 9 147 € et 18 258 € (ou 762 € à 1 522 € mensuels), le taux est de 8,50 %.
Quel est le seuil de franchise de la taxe sur les salaires en 2025 ?
1 200 € de taxe annuelle : aucune taxe n'est due en dessous de ce montant.
Qui est exonéré de la taxe sur les salaires en 2025 ?
Les employeurs assujettis à la TVA, les activités agricoles (sauf organismes mutualistes), les collectivités publiques et les employeurs de salariés à domicile.
Comment traiter un salarié dont le salaire dépasse le deuxième seuil en cours d'année ?
Le salaire annuel total du salarié doit être reclassé dans la tranche du 2ème taux majoré (13,60 %). Le taux s'applique à l'ensemble du salaire, pas seulement à la partie excédentaire.
Textes et sources de référence
- Loi de finances 2025 (publication 17 février 2025, service-public.fr).
- Article 1679 du CGI - franchise et seuils de la taxe sur les salaires.
- BOFiP du 1 janvier 2025 - barème annuel et mensuel de la taxe sur les salaires.
- Service-public.fr - « Barème de la taxe sur les salaires 2025 » (consulté 17 février 2025).
À retenir - Synthèse opérationnelle
1. Barème 2025 : 4,25 % ? 9 147 €, 8,50 % entre 9 147 € et 18 258 €, 13,60 % > 18 258 €.
2. La taxe s'applique aux employeurs non assujettis à la TVA (ou < 90 % de leur CA).
3. Franchise : aucune taxe due si le total annuel est < 1 200 €.
4. Les entreprises assujetties à la TVA, les activités agricoles, les collectivités publiques et les employeurs de salariés à domicile sont exonérés.
5. Appliquer le taux à l'ensemble du salaire, pas seulement à la fraction excédentaire, et vérifier la franchise avant déclaration.
Questions fréquentes
Comment calculer la taxe sur les salaires ?
Comment déterminer l'assiette de calcul de la taxe sur les salaires ?
Comment déclarer et payer la taxe sur les salaires ?
Recherches liées
Taxe sur les salaires 2024
Voici le barème de taxe sur les salaires en 2024.
Barème annuel
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Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
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Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut annuel 2024 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 8.985 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 8.985 € et 17.936 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 17.936 € |
Barème trimestriel
|
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
|||
|
Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut trimestriel 2024 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 2.246 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 2.246 € et 4.484 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 4.484 € |
Barème mensuel
|
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
|||
|
Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut mensuel 2024 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 748 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 748 € et jusqu’à 1.494 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 1.494 € |
Taxe sur les salaires 2023
Voici le barème de taxe sur les salaires en 2023.
Barème annuel
|
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
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|
Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut annuel 2023 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 8.572 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 8.572 € et 17.113 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 17.113 € |
Barème trimestriel
|
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
|||
|
Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut trimestriel 2023 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 2.143 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 2.143 € et 4.278 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 4.278 € |
Barème mensuel
|
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
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|
Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut mensuel 2023 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 714 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 714 € et jusqu’à 1.426 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 1.426 € |
Taxe sur les salaires 2022
Voici le barème de taxe sur les salaires en 2022.
Barème annuel
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Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
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Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut annuel 2022 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 8.133 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 8.133 € et 16.237 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 16.237 € |
Barème trimestriel
|
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
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|
Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut trimestriel 2022 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 2.033 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 2.033 € et 4.060 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 4.060 € |
Barème mensuel
|
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié |
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|
Type de taux |
Taux sur la fraction |
Taux global |
Salaire brut mensuel 2022 |
|
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Inférieur ou égal à 678 € |
|
1er taux majoré |
4,25 % (8,50 % - 4,25 %) |
8,50 % |
Au-delà de 678 € et jusqu’à 1.353 € |
|
2ème taux majoré |
9,35 % (13,60 % - 4,25 %) |
13,60 % |
Au-delà de 1.353 € |